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Ces dirigeants d’une PME e-commerce (25M€ CA) perdaient 79k€ par an. Voici la solution apportée pour leur permettre de mieux profiter du fruit de leur travail
Ces dirigeants d’une PME e-commerce (25M€ CA) perdaient 79k€ par an. Voici la solution apportée pour leur permettre de mieux profiter du fruit de leur travail.
Quand je rencontre Nicolas et Sandrine, ils s’interrogent sur le coût global de leur rémunération et sa fiscalité. Ils réfléchissent également à structurer une holding pour faire des investissements immobiliers.
Ils sont mariés, dans la trentaine avec 3 enfants et à la tête d’une société d'e-commerce au CA annuel de 25M€.
La société est une SAS, ils sont Président et Directeur Général.
Nicolas se rémunère :
- 80k € en salaire,
- 100k € en bonus
Coût pour la société : 256k€.
- 76k € de cotisations sociales sur salaire
- 34k € d'impôts sur le revenu
→ Net dans la poche de Nicolas : 105k€, soit 41 %.
Sandrine se rémunère :
- 80k € en salaire,
- 100k € en bonus.
Coût pour la société : 256k€.
- 76k € de cotisations sociales sur salaire
- 42k € d'impôts sur le revenu
→ Net dans la poche de Sandrine : 97k€, soit 38 %.
Voici l’optimisation mise en place :
- Rémunération
- On met en place une holding et on ajuste la rémunération répartie en salaire/dividendes/épargne salariale.
- Prévoyance, mutuelle
- On fait un appel d'offre et on supprime les frais cachés, ce qui permet une économie de +20 %.
- Retraite
- On met en place une retraite par capitalisation avec PER.
Grâce à cette restructuration, nous avons gardé le même coût pour la société, tout en augmentant le net dans la poche par associé :
- 138k€ net pour Sandrine, soit 41k€ de plus par an, 54 % dans la poche ;
- 143k€ net pour Nicolas, soit 38k€ de plus par an, 56 % dans la poche.
Au total, c’est 79 000 € de plus dans la poche du couple chaque année.
Cerise sur le gâteau : cette meilleure structuration patrimoniale améliore leur capacité d’endettement. Ils peuvent donc faire plus d’acquisitions immobilières grâce à la holding mise en place.
Ces gains n'auraient pas été possibles sans combiner une approche pro et perso. C'est pourquoi depuis 5 ans, j'ai mis en place cette méthodologie pour mes clients, avec un ROI x22 en moyenne.
Le dirigeant d'une PME e-commerce peut anticiper la transmission en bénéficiant d'un abattement fiscal au départ à la retraite, sous réserve de respecter les conditions de cessation d'activité dans les délais légaux.
L'optimisation de la rémunération via holding peut s'accompagner d'un timing pour structurer un apport-cession en holding, permettant de réinvestir le produit de cession sans imposition immédiate.
Pour un dirigeant de PME e-commerce, la création d'une holding de rachat en 5 étapes permet de structurer la détention des titres, d'optimiser la rémunération et de préparer la transmission dans un cadre fiscal cohérent.
L'optimisation de la rémunération dans une PME e-commerce doit anticiper les enjeux du départ à la retraite du président, en construisant dès maintenant les conditions d'une cession fiscalement avantageuse.
La fiscalité des attributions gratuites d'actions est un levier de rémunération complémentaire pour les PME e-commerce, permettant d'associer les salariés clés aux résultats tout en optimisant la charge fiscale globale.
Une PME e-commerce qui développe des actifs numériques ou des logiciels propriétaires peut bénéficier d'un allègement de l'IS grâce au dispositif IP Box, applicable aux revenus générés par ces actifs qualifiés.
La cession de titres d'une PME e-commerce génère une plus-value dont la fiscalité des plus-values lors d'une cession d'actions doit être anticipée, en arbitrant entre PFU et abattements pour durée de détention.
Les outils d'optimisation fiscale pour les dirigeants de PME e-commerce incluent la holding, le Pacte Dutreil et les dispositifs de rémunération différée, à mobiliser en fonction du profil et des objectifs de l'entreprise.
L'application du Pacte Dutreil à une PME e-commerce holding permet de transmettre les titres avec un abattement de 75 % sous conditions, en préservant la continuité de l'activité et en réduisant la charge fiscale.
Une PME e-commerce peut évoluer vers la transformation d'une SPFPL en holding patrimoniale si elle développe des activités libérales ou professionnelles spécifiques nécessitant cette structuration avancée.
Un audit patrimonial est une étape préalable essentielle à l'optimisation de la rémunération du dirigeant, permettant d'identifier les leviers disponibles en tenant compte de la situation fiscale, sociale et patrimoniale globale.
La structuration de la rémunération du dirigeant d'une PME e-commerce doit arbitrer entre salaire, dividendes, intéressement et AGA en tenant compte des cotisations sociales et des objectifs de constitution patrimoniale.
