Rémunération du dirigeant :  SAS ou SARL ?

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Pour optimiser votre rémunération, devez-vous opter pour la SAS ou la SARL ?

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Sur 10 ans, un mauvais choix vous fait perdre des dizaines (voire des centaines) de milliers d’euros !

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Au cours des 3 dernières années, j’ai accompagné plus de 120 entrepreneurs dans l’optimisation de leur rémunération.

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Je vous livre ici tout ce que vous devez savoir pour choisir entre SAS et SARL.

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Si vous souhaitez en parler de vive voix : réservez votre consultation offerte.

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Rentrons dans le vif du sujet !

Rémunération via Salaire : avantage SARL

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C’est LA différence notable lorsque l’on parle de rémunération :

• Le gérant de SARL est affilié au régime des Travailleurs Non Salariés (TNS) ;
• Le dirigeant de SAS est soumis au régime “assimilé salarié”.

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L’implication : le niveau de cotisations sociales (et de protection sociale) varie fortement.

Procédons à 3 simulations simples (entrepreneur célibataire) :

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Pour un coût entreprise de 100 000€, vous recevrez net dans votre poche :

• 56 373€ en tant que gérant de SARL ;
• 46 881€ en tant que dirigeant de SAS.

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Pour un coût entreprise de 200 000€, vous recevrez net dans votre poche :

• 104 204€ en tant que gérant de SARL ;
• 85 431€ en tant que dirigeant de SAS.

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Pour un coût entreprise de 300 000€, vous recevrez net dans votre poche :

• 148 243€ en tant que gérant de SARL ;
• 119 368€ en tant que dirigeant de SAS.

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Avantage net en faveur de la SARL ? 

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Pas si vite.

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Plus les montants seront élevés, plus vous serez tentés de vous rémunérer non pas en salaire, mais en dividendes.

Rémunération via Dividende : avantage SAS

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C’est l’avantage principal de la SAS du point de vue de la rémunération :

• Les dividendes de SARL qui dépassent 10% du capital social sont soumis aux cotisations sociales. Le taux d’imposition final doit être calculé au cas par cas, mais il tourne autour de 46% ;
• Les dividendes de SAS sont quant à eux soumis au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU, ou flat taxe), de 30% (17,2% + 12,8%).

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Attention : cela ne veut pas dire que la rémunération via dividendes en SAS ne coûte “que 30%”. Avant de verser les dividendes, votre SAS devra payer l’impôt sur les sociétés (IS), de 15% jusqu’à 42 500€, puis 25% au-delà.

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Procédons à nouveau à 3 simulations simples (entrepreneur célibataire, société au capital social de 10k€*) :

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Via dividendes, pour un coût entreprise de 100 000€, vous recevrez net dans votre poche :

• 44 395€ en tant que gérant de SARL ;
• 55 475€ en tant que dirigeant de SAS.

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Pour un coût entreprise de 200 000€, vous recevrez net dans votre poche :

• 84 895€ en tant que gérant de SARL ;
• 107 975€ en tant que dirigeant de SAS.

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Pour un coût entreprise de 300 000€, vous recevrez net dans votre poche :

• 125 395€ en tant que gérant de SARL ;
• 160 475€ en tant que dirigeant de SAS.

*Hypothèse : prélèvement de 46% pour les dividendes versés par la SARL.

À ce moment-là, vous devez-vous questionner : quel est le meilleur mix de rémunération entre salaire et dividendes pour optimiser le “net dans ma poche” ?

‍Rémunération mixte : le débat se complique

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C’est ici que la simulation se complique, car pour faire une recommandation personnalisée, il est nécessaire de prendre en compte :

• Vos besoins en rémunération “récurrente” (salaire qui tombe tous les mois et aidera dans l’obtention de crédit bancaire, ou dividende annuel incertain aux yeux des banques) ;
• Votre situation familiale (parts dans le foyer fiscal) qui va influer sur le net final ;
• Les bénéfices de votre société et le seuil de l’IS réduit (15% jusqu’à 42500€) qui peuvent maximiser le net des dividendes jusqu’à un certain point.

Chaque semaine, j’offre quelques consultations offertes pour analyser la rémunération d’entrepreneurs. Réservez la vôtre dès maintenant !

L’objectif est donc d’identifier le régime qui vous permettra d’optimiser votre rémunération en nette, en profitant du couple Salaire et Dividendes, et des dispositifs annexes (épargne salariale du dirigeant).

Voici quelques simulations additionnelles pour vous aider à décider.

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Simulation numéro 1 : Taux Marginal à 14%

Hypothèses :

• Résultat avant IS : 139 000€
• Taux Marginal d’Imposition (TMI) : 14%
• Impôt sur les sociétés : barème 2022

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Résultats : parmi les solutions non optimisées la SAS à l’Impôt sur le Revenu (IR) et la SARL proposent la meilleure efficacité (respectivement 77% et 67%), face à seulement 55% d’efficacité pour les dividendes en SAS à l’IS.

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Nous envisageons également 2 solutions optimisées au travers de l’épargne salariale et de la participation volontaire.

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Attention toutefois : le niveau de performance de la SAS à l’IR est dû au TMI de 14%, qui ne serait atteignable qu’avec une famille nombreuse (ou autre situation familiale particulière) pour ce niveau de rémunération.

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Simulation numéro 2 : Taux Marginal à 30%

Hypothèses :

• Résultat avant IS : 139 000€
• Taux Marginal d’Imposition (TMI) : 30%
• Impôt sur les sociétés : barème 2022

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Résultats : parmi les solutions non optimisées la SAS à l’Impôt sur le Revenu (IR) et la SARL proposent la meilleure efficacité (respectivement 62% et 56%), contre 50% d’efficacité pour les dividendes en SAS à l’IS.

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Là encore, nous envisageons également 2 solutions optimisées au travers de l’épargne salariale et de la participation volontaire.

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À noter : la solution optimisée #2 permet d’atteindre 65% d’efficacité, soit un gain de 14k€ annuel par rapport à la rémunération simple en SARL

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Simulation numéro 3 : Taux Marginal à 45%

Pour finir, procédons à la même simulation pour un taux marginal de 45% (couple à haut revenu ou personne célibataire).

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Hypothèses :

• Résultat avant IS : 139 000€
• Taux Marginal d’Imposition (TMI) : 45%
• Impôt sur les sociétés : barème 2022

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Résultats : d’un point de vue fiscal, ce sont la SAS à l’Impôt sur le Revenu (IR) et la SAS à l’IS qui l’emportent de peu (efficacités respectives de 52% et 50%), contre 48% d’efficacité pour la rémunération en SARL.

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Encore une fois, nous envisageons également 2 solutions optimisées au travers de l’épargne salariale et de la participation volontaire.

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Cependant :

• La solution optimisée #2 (en SARL) permet d’atteindre 60% d’efficacité, soit un gain de 13k€ annuels par rapport à la SAS à l’IS ;
• Ces simulations ne prennent pas en compte l’absence de cotisations retraites et prévoyances en SAS, ni l’éventuelle CSM.

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Le match reste donc serré, même à 45% de Taux Marginal d’Imposition !

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Ce qu’il faut retenir : il est essentiel de créer votre propre simulation, adaptée à votre situation, mais également à vos enjeux patrimoniaux.

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Pour finir, voici 2 cas clients (réels) d’optimisation fiscale de rémunération de dirigeant réalisées par Noun Partners.

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Exemples d’optimisations de rémunération

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Cas client #1 : rémunération dirigeant associé SAS avec 100% en salaires

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Situation :

• Le dirigeant est marié avec 2 enfants.
• Pas d'autres revenus au niveau du foyer fiscal.
• Rémunération brute annuelle du dirigeant en SAS : 154 828€
• Coût annuel de la rémunération du dirigeant de SAS : 215 014€

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Le dirigeant souhaite optimiser sa rémunération et savoir si des solutions existent pour baisser la pression sociale et fiscale de ses revenus.

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Leviers d’optimisations utilisées :

• Holding ;
• Structure de charges ;
• Indemnités kilométriques ;
• Mise à disposition d'un bureau ;
• Épargne salariale.

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Résultats de l'optimisation : +34% par an de rémunération nette dans sa poche, soit 35 165€ par  an ;

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Cas client #2 : rémunération dirigeant associé SARL avec salaires et dividendes

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Situation :

• Le dirigeant associé de SARL est divorcé avec 1 enfant à charge.
• Pas d'autres revenus au niveau du foyer fiscal.
• Rémunération annuelle du dirigeant en SARL : 127 334€
• Dividendes versés par la SARL : 52 518€
• Coût annuel total de la rémunération du dirigeant pour la SARL : 240 494€

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Le dirigeant souhaite optimiser sa rémunération et savoir si des solutions existent pour baisser la pression sociale et fiscale de ses revenus. Cela permettra de dégager de la capacité d'épargne pour investir dans l'immobilier.

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Résultats de l'optimisation : +23% par an de rémunération nette dans sa poche, soit 28 988€ par an.

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Avec Noun Partners, j'ai accompagné plus de 120 dirigeants dans l’optimisation de leurs rémunérations et de leurs stratégies patrimoniales… Pourquoi pas vous ? Réservez votre consultation offerte avec moi dès maintenant.

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