Optimiser ses charges sociales en SAS ou SARL.

Pour une entreprise, les charges sociales représentent une part importante imputée à la rémunération brute du dirigeant et des salariés. Toutefois, des solutions existent pour garantir l’optimisation des charges sociales au sein d’une société.

‍

Noun Partners : au cours des 3 dernières années, j'ai accompagné plus de 120 dirigeants et entrepreneurs dans la mise en place de leur stratégie de rémunération. En moyenne : +32 000€ par an (+35%), et jusqu’à +78 000€ par an (+68%).

‍

Vous souhaitez en discuter de vive voix ? Réservez un appel avec moi dès maintenant.

‍

Charges sociales salariales et charges sociales patronales

‍

Deux types de charges sociales se distinguent : les charges salariales et les charges patronales. Elles permettent de financer la couverture sociale des salariés et du dirigeant salarié.

‍

Les charges sociales salariales

‍

Elles sont à la charge du salarié, même si elles sont directement retenues sur son salaire brut. En effet, la société se charge de reverser ces charges sociales aux différents organismes collecteurs concernés.

‍

Cette part de cotisation sociale payée par le salarié représente environ 22% du salaire brut.

‍

Les charges sociales patronales

‍

Également appelées charges sociales employeur, elles représentent la part payée par l’employeur. Elles s’ajoutent au coût du salaire brut du salarié.

‍

En règle générale, les charges sociales patronales équivalent entre 25 et 42% du salaire brut.

‍

‍

Réduire les charges sociales grâce à l’optimisation de la rémunération du dirigeant

‍

En fonction du statut de la société, le montant des charges sociales ne sera pas le même pour la rémunération du dirigeant. Dans cet article nous nous intéressons à deux statuts : SAS (société par actions simplifiée) et SARL (société à responsabilité limitée).

‍

En SAS, le dirigeant profite du statut d’assimilé salarié qui lui permet de bénéficier d’une protection sociale plus complète et d’une rémunération fixe et mensuelle. En revanche, pour la rémunération sous forme de salaire, ce statut génère plus de charges sociales (80%). Il est toutefois plus intéressant pour les rémunérations en dividendes : prélèvements sociaux de 17,2% sans charges sociales.

‍

À l’inverse, en SARL, le dirigeant est considéré comme travailleur non salarié (TNS). Sa couverture sociale est plus faible, mais les charges sociales calculées sur sa rémunération sous forme de salaire sont moins élevées (entre 40 et 45%). Elles sont supérieures dans le cas d’une rémunération en dividendes : prélèvements sociaux de 17,2% + charges sociales sur la part de dividendes représentant moins de 10% du capital social de la société. Néanmoins, ces cotisations sociales sont déductibles du résultat.

‍

Illustration 

‍

Prenons l'exemple d'une une entreprise ayant un budget de rémunération de 200 000€ dont le dirigeant détient toutes les parts.

‍

Nous constatons que dans cette situation, l’option "SARL salaire + dividendes PFU" offre le meilleur résultat pour la rémunération du dirigeant. Elle permet d’obtenir un revenu net disponible de 131 034€ soit 66% du résultat de la société avant l’IS et la rémunération du dirigeant.

‍

A l’inverse, l’option "SAS rémunération et dividendes au barème" est la moins performante avec un revenu net disponible de 115 517€, soit une efficacité de seulement 58%.

‍

Cependant, il s’agit surtout d’illustrer les différents éléments qui entrent en jeu dans l’optimisation de la rémunération du dirigeant SAS ou SARL et le poids que pèsent les charges sociales.

‍

Aussi, il convient de choisir la solution la plus adaptée selon votre propre cas.

‍

Vous souhaitez modéliser les scénarios qui s'offrent à vous en quelques minutes ? Réservez votre consultation offerte avec moi dès maintenant.

‍

Réduire les charges sociales sur la rémunération des salariés

‍

Des entreprises qui paient plus de charges sociales que nécessaire

‍

La gestion des charges sociales est un véritable labyrinthe. Il existe pourtant de nombreuses solutions d’optimisation, mais elles sont noyées dans une multitude de lois et de régimes. Les erreurs sont courantes pour les entreprises.

‍

Vous l’aurez compris, les possibilités d’optimisation des charges sociales sont possibles, à condition de connaître les leviers d’action. En ce sens, les conseils d’un cabinet en gestion de patrimoine sont les bienvenus pour toute entreprise désireuse d’améliorer la situation.

‍

Exonération des charges sociales sur la rémunération des salariés

‍

Différentes solutions d’exonération existent pour les charges sociales.

‍

Pour une entreprise qui souhaite recruter de nouveaux salariés, différents dispositifs d’aide à l’embauche permettent d’optimiser les charges sociales :

• Emplois francs (QPV),
• Contrat professionnel,
• Réduction Fillon,
• Contrat d’apprentissage,
• Aides à l’embauche des personnes en situation de handicap,
• Aides à l’embauche dans les ZRR,
• Aides à l’embauche dans les ZRD,
• Exonération de charges sociales patronales dans les BER,
• Aides à l’embauche dans les DOM,
• Taxes sociales non dues,
• Frais de déplacement ,
• Taxes sur les salaires,
• Epargne salariale.
  

‍

J'ai personnellement accompagné 25+ dirigeants dans l'étude des dipositifs qui s'offraient à eux pour réduire les charges sociales de leur entreprise.

‍

Pour faire le point sur votre situation, réservez votre consultation offerte avec moi dès maintenant.

‍

Conclusion

‍

Réussir l’optimisation des charges sociales de sa SAS ou de sa SARL implique d’intervenir à la fois sur les charges sociales du dirigeant et sur celles des salariés.

‍

Pour le dirigeant, l’optimisation se traduit essentiellement par le bon choix de statut de l’entreprise et le bon choix de rémunération entre salaire et dividendes. Pour les salariés, l’entreprise peut bénéficier de différentes aides et mesures d’exonérations.

‍

Pour aller plus loin, consultez mon guide sur l’optimisation de la rémunération du dirigeant ou les articles suivants :

• Choisir entre la SAS à l’IR et la SAS à l’IS ;
• Optimiser sa rémunération de président de SASU ;
• L’optimisation fiscale de la SCI ;
• Mon guide complet sur la holding ;
• Les optimisations fiscales à réaliser avec une holding ;
• Réduire ses charges sociales en SAS.

‍

Vous pouvez également lire mon article sur comment payer moins d'impôts en 2023.

‍