Président SAS non rémunéré : comment préparez votre retraite ?

Noun Partners : au cours des 3 dernières années, j'ai accompagné plus de 120 dirigeants et entrepreneurs dans la mise en place de leur stratégie de rémunération. En moyenne : +32 000€ par an (+35%), et jusqu’à +78 000€ par an (+68%).

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Le dirigeant SAS bénéficie du statut social d’assimilé salarié. Grâce à ce statut, il est rattaché au régime général de la Sécurité sociale. Toutefois, si en matière de protection sociale le dirigeant SAS profite d’avantages proches de ceux d’un salarié, qu’en est-il de la retraite ? Comment est orchestrée la retraite complémentaire du dirigeant SAS ? Quelles sont les solutions pour l’optimiser ?

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Optimiser sa rémunération en tant que dirigeant SAS pour mieux préparer sa retraite

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ll ne faut pas attendre la veille de votre retraite pour commencer à la préparer. Au contraire, plus vous débuterez tôt et plus vous pourrez profiter d’une meilleure retraite complémentaire en tant que président SAS.

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À ce titre, la première étape est d’optimiser votre rémunération. De cette façon, vous allez pouvoir cotiser plus efficacement et placer une partie de votre rémunération dans des produits qui rapportent. L’idée étant de vous constituer une retraite optimisée et un capital que vous pourrez utiliser comme retraite complémentaire pour un président SAS.

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Pour arbitrer plus facilement entre les différentes options qui s’offrent à vous, n’hésitez pas à contacter un conseiller en gestion de patrimoine indépendant spécialisé dans la rémunération de dirigeant. Il vous accompagnera dans l’optimisation de vos revenus pour préparer la retraite.

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Quelle forme de rémunération ?

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Rémunération sous forme de salaire

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Elle permet d’accéder à une couverture sociale et de garantir une rémunération fixe et mensuelle. Par contre, la rémunération sous forme de salaire est assez fortement taxée.

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Rémunération sous forme de dividendes

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La rémunération dépend des performances annuelles de la société. Dès lors elle n’est pas constante année après année. Mais en cas de résultat performant pour l’entreprise, les dividendes peuvent devenir particulièrement rémunérateurs.

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SAS IR ou SAS IS ?

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En tant que dirigeant SAS le régime fiscal qui s’applique automatiquement est le régime de l’impôt sur les sociétés (IS). Toutefois, vous pouvez opter pour le régime de l’impôt sur le revenu (IR). Selon la situation, tel ou tel régime est plus avantageux pour optimiser votre rémunération de dirigeant SAS.

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Le régime IS

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Il s’agit d’un impôt proportionnel calculé sur les bénéfices générés par la société.

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Pour la partie des bénéfices ne dépassant pas 38120€ par an, le taux d’IS est de 15%. Concernant la part des bénéfices au-delà de ce seuil, le taux passe à 26,5%.

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Le régime IR

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Cet impôt progressif voit son taux varier selon la tranche d’imposition de votre foyer fiscal :

• Foyer fiscal de 0 à 10084€ : taux de 0% de la rémunération nette
• Foyer fiscal de 10085€ à 25710€ : 11%
• Foyer fiscal de 25711€ 73516€ : 30%
• Foyer fiscal de 73517€ à 158122€ : 41%
• Foyer fiscal supérieur à 158123€ : 45%

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Bilan retraite

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Pour mieux préparer votre retraite complémentaire en tant que président SAS, il est indispensable de réaliser un bilan retraite. Son rôle est de calculer l’ensemble de vos droits à la retraite.

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Le bilan retraite prend en compte la globalité de votre carrière professionnelle en récupérant les informations auprès des différentes caisses de retraite utilisées.

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Grâce à ce bilan vous pouvez obtenir une estimation de votre future retraite complémentaire de dirigeant SAS en fonction de l’âge auquel vous prévoyez de quitter le monde professionnel.

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De plus, le bilan retraite permet également de s’assurer qu’aucune erreur ne s’est immiscée dans le calcul.

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Le bilan retraite est un exercice assez complexe puisqu’il faut remonter l’ensemble de votre carrière. Il est probable que votre carrière cumule plusieurs statuts, régimes et pensions. La meilleure solution est de confier cette étape chronophage à un expert disposant des compétences nécessaires.

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Exemples de cas de rémunération dirigeant SAS

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Cas 1 : résultat avant rémunération et impôt de 100 000€

Cas 2 : résultat avant rémunération et impôt de 200 000€

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Cette fois, la solution "rémunération + dividendes au PFU" est la meilleure optimisation pour le revenu du dirigeant.

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Dans ce second cas, nous avons exclu l’option "salaire + dividendes au barème (IR)", car le taux trop élevé se révèle inintéressant.

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Face à ces deux cas pratiques, l’important est de comprendre que profiter de la meilleure rémunération en tant que dirigeant SAS est un exercice au cas par cas. Autrement dit, la meilleure solution dépend de chaque situation, de chaque profil.

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Les exemples évoqués ci-dessus ne vous représentent probablement pas. Avant d’entrevoir un bilan de rémunération, commencez par trouver l’optimisation de rémunération dirigeant SAS la plus appropriée à votre profil.

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Le bilan vous permettra ensuite de préparer votre retraite complémentaire en tant que président de SAS de la meilleure des façons.

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Pour aller plus loin, consultez mon article “Comment augmenter ses revenus à la retraite”, ou les sujets suivants :

• La réforme des retraites : ce qui nous attend en 2025 ;
• Le point sur la réforme des retraites de 2023 ;
• Le guide sur comment préparer sa retraite ;
• Le guide sur l’épargne retraite ;
• Le cumul emploi-retraite en tant que médecin ;
• Préparer sa retraite de dirigeant d’entreprise ;

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Bonne lecture !

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