Compte excédent professionnel : taux 2026, fiscalité et limites

Le compte excédent professionnel est souvent le premier placement que la banque propose à l'ouverture du compte pro. Ce compte d'épargne, adossé au compte courant, reste disponible à tout moment et sans risque de marché. Mais son taux peut baisser sans votre accord, et beaucoup de dirigeants ne le vérifient jamais.

Vous dirigez une société, exercez en libéral ou en nom propre ? Voici ce qu'il faut vérifier avant d'y laisser votre trésorerie.

Qu'est-ce qu'un compte excédent professionnel ?

C'est l'équivalent professionnel d'un livret d'épargne. Chaque banque lui donne son nom (Compte Excédent Professionnels à la Caisse d'Épargne, Livret Excédent Pro au Crédit Agricole), mais le fonctionnement est le même.

• Adossé au compte courant pro. Les versements et les retraits se font uniquement par virement depuis et vers ce compte. Aucune carte ni aucun chéquier n'y est rattaché.
• Disponible. Vous retirez quand vous voulez, sans frais.
• Rémunéré par la banque. Elle fixe le taux, peut le modifier et choisit le mode de calcul des intérêts.
• Sans risque de marché. C'est un dépôt bancaire, couvert par la garantie des dépôts.

Le Crédit Agricole propose aussi un virement automatique. Au-delà d'un solde fixé sur le compte courant, le surplus part sur le livret. C'est pratique pour une activité dont la trésorerie monte et descend chaque mois.

Qui peut ouvrir un compte excédent pro ?

Cela dépend de la banque. À la Caisse d'Épargne, le compte est ouvert aux personnes physiques et aux sociétés qui exercent une activité commerciale, artisanale ou libérale, à condition d'y détenir un compte courant professionnel. Un seul compte est possible par titulaire.

Au Crédit Agricole, le Livret Excédent Pro est réservé aux entrepreneurs individuels, aux professions libérales et aux agriculteurs qui exercent en nom propre. Une société doit y passer par d'autres produits. Pour les avocats et les autres professions réglementées, les fonds détenus pour le compte de tiers en sont exclus.

Taux du compte excédent professionnel en 2026

Le Crédit Agricole affiche 1,20 % brut par an au 1er août 2026 sur son Livret Excédent Pro. À la Caisse d'Épargne, le taux figure dans les conditions tarifaires des professionnels, disponibles en agence. Dans les conditions générales, trois clauses pèsent plus que le taux affiché :

• Le taux bouge. La page produit de la Caisse d'Épargne parle d'un taux fixe, déterminé à la souscription. Ses conditions générales le disent « susceptible d'évolution », avec une information préalable. Si vous refusez le nouveau taux, votre seule option est de clôturer le compte.
• Le montant rémunéré peut être plafonné. La page produit de la Caisse d'Épargne annonce un compte sans plafond. Ses conditions générales renvoient au document d'ouverture, qui fixe le montant rémunéré : au-delà, les sommes ne rapportent plus rien.
• Le mode de calcul. La Caisse d'Épargne calcule les intérêts au jour le jour. Le Crédit Agricole applique la règle des quinzaines : un versement ne rapporte qu'à partir de la quinzaine suivante. Un retrait cesse de rapporter dès le début de la quinzaine en cours.

Le bon repère pour juger un taux est l'€STR, le taux au jour le jour du marché interbancaire de la zone euro, publié par la BCE. Il était à 2,44 % le 27 octobre 2026, avec un taux de dépôt de la BCE à 2,50 %. Un compte excédent à 1,20 % rapporte moitié moins que le marché monétaire.

Garantie des dépôts : 100 000 € par banque, tous comptes confondus

Le compte excédent est couvert par le Fonds de garantie des dépôts et de résolution (FGDR), comme le compte courant. Le plafond est de 100 000 € par déposant et par établissement, société comprise.

Le piège est l'addition. Tous vos dépôts dans la même banque comptent ensemble : compte courant, compte excédent et comptes à terme. Une société qui laisse 400 000 € dans une seule banque en a 300 000 € qui dépendent uniquement de la solidité de l'établissement. Au-delà de 100 000 €, je répartis sur plusieurs établissements.

Fiscalité du compte excédent pro

Les intérêts n'ont aucun avantage fiscal, et leur imposition dépend de la forme de votre entreprise.

Dans une société à l'IS

Les intérêts entrent dans le résultat de la société et supportent l'impôt sur les sociétés au taux normal de 25 %. Le taux réduit de 15 % s'applique jusqu'à 42 500 € de bénéfice. Il vise les sociétés dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas 10 millions d'euros et qui remplissent les conditions de l'article 219 du CGI.

Pour récupérer ensuite cet argent à titre personnel, il faut le distribuer, avec 31,4 % de flat tax sur les dividendes en 2026. Ce que rapporte un compte excédent se mesure donc après IS, et ce montant n'est pas encore dans votre poche.

Pour un entrepreneur individuel

Le Livret Excédent Pro du Crédit Agricole est inscrit au bilan de l'entreprise individuelle. Ses intérêts s'ajoutent aux revenus professionnels déclarés, en BIC, BNC ou BA selon l'activité. La banque prélève un acompte d'impôt sur le revenu au versement des intérêts, sauf dispense demandée, et ne prélève pas les contributions sociales. L'inscription au bilan évite aussi de confondre patrimoine privé et patrimoine professionnel.

Comment comptabiliser un compte excédent professionnel ?

Votre expert-comptable l'enregistre comme un compte bancaire, dans un sous-compte du 512. Les virements depuis le compte courant passent d'un sous-compte à l'autre, sans effet sur le résultat. Les intérêts sont des produits financiers.

Le point qu'on oublie est la clôture. Les intérêts acquis mais pas encore versés se rattachent à l'exercice. Avec des intérêts versés le 31 décembre et un exercice clos au 30 juin, six mois d'intérêts sont à comptabiliser sans encaissement.

Compte excédent pro, compte à terme ou fonds monétaire ?

Le compte excédent garde un avantage que les autres solutions n'ont pas. L'argent est disponible le jour même et sa valeur ne baisse jamais. C'est exactement ce qu'on demande au matelas de sécurité, qui doit rester intact quelles que soient les conditions de marché.

Les comptes pro rémunérés des néobanques ne sont pas tous des dépôts bancaires. Qonto, Finom et Heropay sont des établissements de paiement : ce qu'ils versent n'est pas couvert par la garantie des dépôts. Chez Qonto, la rémunération dépend aussi d'au moins cinq paiements par mois. Revolut Business et Memo Bank sont des banques, et leurs comptes d'épargne sont couverts. Pour un matelas, je vérifie le statut de l'établissement avant le taux.

Prenons une SAS de conseil avec 400 000 € de trésorerie, 90 000 € de besoins sur les 12 prochains mois et un bénéfice déjà supérieur à 42 500 €. Ses intérêts sont donc imposés à 25 %. Retenons 1,20 % pour le compte excédent, le taux du Crédit Agricole, et 2,2 % pour le fonds monétaire, le milieu des performances relevées en octobre 2026.

• Tout sur le compte excédent. 4 800 € brut par an, soit 3 600 € après IS.
• 90 000 € sur le compte excédent, 310 000 € en fonds monétaire. 1 080 € plus 6 820 €, soit 7 900 € brut et 5 925 € après IS, hors frais de l'enveloppe qui loge le fonds.

L'écart atteint 2 325 € par an après IS, et le fonds monétaire se revend en quelques jours. En contrepartie, sa valeur n'est pas couverte par la garantie des dépôts. Ces taux sont ceux d'octobre 2026 et changent chaque mois.

Pour l'argent qui peut attendre plus de 18 mois, d'autres supports entrent en jeu. Je les compare dans mon guide pour placer la trésorerie de votre entreprise selon l'horizon. Le simulateur de placement de trésorerie compare le gain net après IS d'un compte à terme et d'un contrat de capitalisation, avec vos montants.

Comment d'autres dirigeants ont optimisé leur rémunération

Sept situations réelles, de la SAS à la holding. Pour chacune : le point de départ, la stratégie retenue et ce qui a changé.

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« Depuis la création du cabinet en 2020, j'ai accompagné plus de 300 clients : dirigeants, entrepreneurs, professionnels libéraux, médecins, avocats, directeurs commerciaux… »

Erreurs fréquentes

• Laisser tout l'excédent sur le compte. Le compte excédent devient un parking permanent pour un argent qui pourrait être placé selon son horizon.
• Rester chez sa banque habituelle par défaut. Le compte excédent est souvent le produit qu'on vous propose à l'ouverture du compte pro. Je remets les banques en concurrence, sans me limiter à la banque habituelle.
• Concentrer le matelas dans une seule banque. Un matelas de 150 000 € posé à côté du compte courant dépasse le plafond de la garantie des dépôts.

Mon avis selon votre situation

Le bon montant sur un compte excédent, c'est votre matelas de sécurité. Je le calcule sur les besoins réels de l'entreprise à 12 mois, avec une hypothèse de croissance basse, puis je n'y touche plus. La méthode pour calculer votre excédent de trésorerie part de ce matelas.

• Entrepreneur individuel ou profession libérale en nom propre. Le livret pro sépare l'argent de l'activité du vôtre. Pour ce qui dépasse vos besoins professionnels, je compare avec vos enveloppes personnelles, PEA et assurance-vie.
• Société opérationnelle avec moins de 100 000 € d'excédent. Le compte excédent suffit, complété d'un compte à terme pour la part dont vous connaissez la date d'utilisation.
• Société ou holding avec un excédent durable. Le compte excédent garde le matelas, le reste se place par horizon. Dans une holding, la question de la sortie se pose autrement, et je la traite dans mon article pour placer la trésorerie d'une holding.

Compte excédent professionnel : questions fréquentes

Quel est le taux d'un compte excédent professionnel ?

Chaque banque fixe le sien et peut le modifier. Le Crédit Agricole affiche 1,20 % brut au 1er août 2026 sur son Livret Excédent Pro. À titre de repère, l'€STR était à 2,44 % le 27 octobre 2026.

Comment comptabiliser les intérêts d'un compte excédent professionnel ?

Le compte s'enregistre dans un sous-compte du 512 et ses intérêts en produits financiers. À la clôture, les intérêts acquis et non encore versés sont rattachés à l'exercice.

Combien laisser sur un compte excédent professionnel ?

Le montant de votre matelas de sécurité, c'est-à-dire les besoins réels de l'entreprise sur 12 mois. Au-delà, l'argent gagne à être placé selon son horizon.

Les intérêts d'un compte excédent pro sont-ils imposables ?

Oui. Dans une société à l'IS, ils entrent dans le résultat imposé à 15 % ou 25 %. Pour un entrepreneur individuel, ils s'ajoutent aux revenus professionnels de l'activité.

Sources

• Code monétaire et financier, article L221-3 : bénéficiaires du Livret A
• Code monétaire et financier, article L312-4 : Fonds de garantie des dépôts et de résolution
• Code général des impôts, article 219 : taux de l'impôt sur les sociétés
• FGDR : garantie des dépôts
• BCE : taux à court terme de l'euro (€STR)
• Banque de France : taux des nouveaux dépôts à terme des sociétés non financières, moins d'un an