SELARL ou Holding (SPFPL) : le cas des médecins (comparatif et exemples).

Noun Partners : au cours des 3 dernières années, j'ai accompagné plus de 120 clients dans la mise en place de leur stratégie de rémunération. En moyenne : +32 000€ par an (+35%), et jusqu’à +78 000€ par an (+68%).

Je vous livre ici l’essentiel de ce qu’il faut savoir sur le choix SPFPL vs SELARL.

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Que choisir entre SPFPL (Holding) et SELARL dans votre situation ?

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Sur 20 ans, un mauvais dispositif fiscal vous fait perdre des dizaines voir des centaines de milliers d’euros !

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Au cours des 3 dernières années, j’ai accompagné plus de 120 dirigeants et professionnels libéraux dans la mise en place de leurs holdings personnelles. En moyenne, mes clients ont ainsi gagné 400k€ grâce à mes services.

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Pour vous permettre de faire votre choix, je vous livre ici l’essentiel de ce qu’il faut savoir. 

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Nous allons comparer, point par point, la SELARL et la Holding (SPFPL). 

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Je vous proposerai également un exemple concret.

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Si vous souhaitez en parler de vive voix : réclamez votre consultation offerte.

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Rentrons dans le vif du sujet !

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Qu’est-ce qu’une SPFPL (Holding) ?

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La SPFPL (société de participation financière de professions libérales), est une forme juridique de Holding a vu le jour en 1990. Elle est réservée aux professions libérales.

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Pour rappel : une Holding est une société qui a regroupé des participations financières au sein d’autres sociétés.  

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Concrètement, la Holding détient les actions d’autres sociétés. Elle peut assurer la gestion et la conduite de la direction de ces sociétés “filles”.

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En tant que Holding, la SPFPL n’est pas considérée comme une société d’exercice, mais comme une société de contrôle. 

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Cependant, la SPFPL permet de bénéficier des mêmes avantages fiscaux que les holdings dites traditionnelles (j’y reviendrai ci-dessous).

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Pour cette raison, de nombreux praticiens s’orientent vers cette forme de société.

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Qu’est-ce que la SELARL ?

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La SELARL, société d’exercice libéral à responsabilité limitée, est une société d’exercice libéral (équivalent de la SARL pour les professionnels libéraux).

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La SELARL permet d’exercer une profession libérale sous la forme d’une société de capitaux.

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La SELARL est constituée entre plusieurs associés qui exercent tous la même profession libérale réglementée. 

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Chaque associé possède alors des parts dans la SELARL et leur responsabilité est limitée.

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Les avantages de la SELARL par rapport à un exercice en BNC sont les suivants :

• Bénéficier d’un taux réduit d’imposition à l’IS ;
• Profiter d’abattements forfaitaires ; 
• Déduire sa rémunération du résultat fiscal.

Les bénéfices engrangés par la SELARL échappent à l’impôt sur le revenu et aux charges sociales. 

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À terme, ils permettent de constituer une trésorerie pour développer l’activité du cabinet en question.

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Comparatif : SELARL ou Holding (SPFPL) ?

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Nombreux sont les professionnels libéraux (dont les médecins qui hésitent au moment de faire le choix entre une SELARL et une SPFPL). Chaque structure possède en effet ses avantages, mais aussi ses inconvénients. 

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A noter : Une SPFPL n’intervient pas en remplacement d’une SELARL. La SPFPL va simplement détenir les titres de SELARL (devenir sa société mère).

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SELARL : les avantages d’une structure simple

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La SELARL permet de faire passer la rémunération des praticiens d’un cabinet sous la forme d’un salaire. Ce salaire devient ainsi déductible de l’exercice comptable (déduit de l’impôt sur les sociétés).

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Par ailleurs, la SELARL seule a l’avantage d’être simple à administrer : il y a peu de frais comptables, et son fonctionnement est encadré par son statut légal.

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Cependant, si vous êtes en mesure de vous verser une rémunération à 6 chiffres, vous devez constater que l’imposition du salaire des praticiens au sein de la SARL peut rapidement atteindre des niveaux élevés (35 à 60% du montant brut).

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C’est ici que la SPFPL (Holding) devient envisageable.

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SPFPL : les avantages de la Holding

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Comme je le disais plus haut, la création d’une Holding (SPFPL) qui va détenir vos parts au sein de la SELARL présente de nombreux avantages fiscaux.

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Créer une Holding (SPFPL) vous permet de : 

• Bénéficier du régime mère-fille (exonération de 95% des dividendes) ;

• Profiter du régime d’intégration fiscale : équilibrer les bilans comptables entre différentes filiales de votre SPFPL

• Faciliter la donation de parts sociales 
• Bénéficier de capacités d’autofinancement supérieures à la SELARL : il est plus facile de contracter un prêt avec la SPFPL.

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Revenons rapidement sur le régime mère-fille : la SELARL peut distribuer des dividendes à la Holding (SPFPL). Ces dividendes seront alors exonérés à hauteur de 95%.

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Si vous aviez décidé de vous verser directement ces dividendes, ils auraient été imposés à hauteur de 30 à 50% (selon calcul).

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Le schéma traditionnel : réinvestir les dividendes de la SPFPL au sein d’une SCI (en immobilier) ou d’autres sociétés (investissements financiers).

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Cette solution est alors idéale pour :

• Optimiser la structure de votre rémunération ;
• Réinvestir vos dividendes dans de l’immobilier ;
• Diversifier votre patrimoine.

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Exemple* : vous êtes en mesure de vous verser une rémunération brute en SELARL de 150 000€ annuels.

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Option A : Rémunération à 100% via SELARL

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• Vous optez pour une rémunération à 100% via la SELARL. 
• Net de tout impôt, vous conservez 81 000€ cette rémunération dans votre poche.
• Au total, vous avez payé 69 000€ au fisc

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Option B : Mix de rémunération SPFPL et SELARL

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• Vous décidez de vous verser une rémunération de 100 000€ via votre SELARL, et de remonter 50 000€ de dividendes vers votre SPFPL
• Net d’impôt, vous conservez 54 000€ de rémunération dans votre poche
• Cependant, votre SPFPL reçoit 47 500€ nets (50k€ de dividendes exonérés à 95%), que vous êtes libres de réinvestir comme vous le souhaitez (immobilier ou autre)
• Au total, vous avez payez 48 500€ au fisc. 

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L’option B, permet dans cet exemple d’économiser 20 500€ d’impôts grâce au montage SPFPL - SELARL.

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Sur plusieurs années, l’addition chiffre en centaines de milliers d’euros.

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Réclamez votre consultation offerte avec moi si vous souhaitez étudier vos options plus en détail.

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*Attention : cet exemple est simplifié et correspond à une situation familiale sans complexité (célibataire sans personnes à charges).. 

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SPFPL : Quels inconvénients ?

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Vous devez maintenant saisir le potentiel du montage SPFPL (Holding) - SELARL. 

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Cependant,  la SPFPL induit souvent des frais supplémentaires : expertise comptable, tenue des comptes, démarches administratives… 

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Il vous faut prendre en compte ces éléments dans votre calcul !

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SELARL vs SPFPL (Holding) : Faites-vous accompagner pour faire votre choix

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Il n’existe pas de bon ou de mauvais choix. 

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Votre décision peut dépendre des facteurs suivants :

• Votre situation professionnelle (revenus, associations, stabilité) ;
• Votre situation familiale (mariage, enfants, personnes à charges) ;
• Votre stratégie patrimoniale (allocations, revenu, investissements) ;
• Vos enjeux de succession (optimiser les droits de succession). 

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De plus, le montage d’une SPFPL - SELARL demande de nombreuses connaissances juridiques et fiscales pour optimiser.

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Pour cette raison, il est indispensable de s’adresser à un professionnel de l’optimisation fiscale. 

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C’est mon cas : j’ai accompagné plus de 120 dirigeants et professionnels libéraux au cours des 3 dernières années (gain moyen sur 20 ans : 400k€).

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Si vous souhaitez aller plus loin dans votre réflexion, vous pouvez dès maintenant réservez votre consultation offerte !

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On se retrouve de l’autre côté ?

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Pour aller plus loin, consultez mon guide sur l’optimisation fiscale en profession libérale, ou les articles suivants :

• SPFPL : holding en profession libérale.
• Mettre en place un montage SPFPL - SCI ;
• Choisir entre BNC et SELARL ;
• Choisir entre SPFPL et SELAS ; 
• La fiscalité en SELARL ;
• Avantages et inconvénients de la SELAS ;
• Dentiste ? Pourquoi passer en SELARL ;
• Optimiser son passage de BNC à SELARL ;
• Optimiser la cession de sa patientèle ;

Vous pouvez également lire mon article sur comment payer moins d'impôts en 2023.