Simulateur dividendes holding 2026 : en direct ou régime mère-fille

Ce simulateur s'adresse aux dirigeants qui se versent des dividendes et se demandent s'il faut les faire remonter dans une holding. Il compare, année après année, le capital que vous constituez en percevant vos dividendes en direct et en les laissant à une holding au régime mère-fille, frais de la holding et impôt de sortie compris.

Comment utiliser le simulateur ?

• Indiquez les dividendes que votre société distribue chaque année, et la part dont vous avez besoin pour vivre, en net.
• Choisissez si le capital reste dans la holding au bout de la période, ou si vous le récupérez peu à peu.
• Ajustez la durée et le rendement de vos placements. Le simulateur compte 2 500 € de frais par an pour la holding.
• Ajoutez votre situation familiale et les autres revenus imposables du foyer, dont votre rémunération de dirigeant.

En direct, vous gardez votre revenu et placez le reste après impôt. Avec la holding, elle vous reverse en dividendes ce qu'il faut pour toucher le même revenu net, et place le reste. Le simulateur retient chaque année la flat tax ou le barème, le moins imposé.

Comment sont imposés les dividendes remontés en holding ?

Le régime mère-fille : 1,25 % au lieu de 31,4 %

Perçus par vous, les dividendes supportent la flat tax de 31,4 % : 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. Perçus par une holding soumise à l'impôt sur les sociétés qui détient au moins 5 % de votre société depuis deux ans, ils sont retirés de son bénéfice imposable, à l'exception d'une quote-part de frais et charges de 5 %. Imposée à 25 %, cette quote-part coûte 1,25 % du dividende, et 0,75 % si la holding bénéficie du taux réduit de 15 %.

Un impôt reporté, pas effacé

L'argent remonté dans la holding n'est pas dans votre poche. Le jour où elle vous le distribue, vous payez la flat tax de 31,4 %, ou le barème avec l'abattement de 40 % si c'est plus favorable. Une grosse distribution en une seule année peut aussi déclencher la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus et la contribution différentielle, au-delà de 250 000 € de revenu fiscal de référence pour une personne seule et de 500 000 € pour un couple.

Entre-temps, les placements de la holding sont imposés à l'impôt sur les sociétés, puis à la flat tax quand les gains vous sont distribués. Le gain de la holding vient du temps : un capital plus élevé qui travaille plus longtemps.

Exemple : 100 000 € de dividendes par an pendant 10 ans

Un couple avec deux enfants, 60 000 € d'autres revenus imposables, a besoin de 20 000 € nets par an sur ses dividendes. Ses placements rapportent 4 % par an avant impôt, et la holding coûte 2 500 € par an.

Laissé dans la holding, le capital dépasse de 256 680 € celui constitué en direct. Récupéré peu à peu, imposé comme les dividendes d'aujourd'hui, il laisse 3 188 € de plus : les frais et l'impôt sur les gains dans la holding mangent presque tout le gain du report. L'écart grandit avec le temps : 45 968 € sur 20 ans. La holding sert donc un capital qui reste longtemps au travail ou qui finance un projet, pas un revenu à récupérer à court terme. Sortir tout le capital en une seule année coûterait plus cher : la contribution exceptionnelle et la contribution différentielle sur les hauts revenus s'ajouteraient à l'impôt.

À partir de quand une holding vaut-elle le coup ?

Nos repères : un budget de rémunération de 150 000 à 200 000 € par an, ou une trésorerie stable de 250 000 € et plus. En dessous, les frais et la gestion de la holding mangent souvent le gain du régime mère-fille. Encore faut-il que vous gagniez plus que ce dont vous avez besoin pour vivre : chaque euro que la holding vous reverse supporte la quote-part puis la flat tax.

Les coûts se chiffrent à la création comme chaque année. Quand la holding reçoit les titres de votre société par apport, prévoyez un commissaire aux apports et la rédaction du traité d'apport. Ensuite, une holding simple coûte 2 000 à 3 000 € par an, davantage si elle détient plusieurs sociétés, un compte-titres ou un contrat de capitalisation.

Pour placer la trésorerie de la holding, le simulateur de placement de trésorerie compare compte à terme, compte-titres et contrat de capitalisation. Pour l'arbitrage entre salaire et dividendes dans votre société, utilisez le simulateur salaire ou dividendes.

Ce que le simulateur ne prend pas en compte

• les frais de création de la holding et l'apport des titres ;
• une sortie de tout le capital en une seule année, qui peut déclencher la CEHR et la CDHR ;
• les supports de placement dont l'impôt est différé (contrat de capitalisation, assurance-vie, PEA) ;
• la transmission des titres de la holding et la taxe sur les holdings patrimoniales ;
• la rémunération de la holding pour un mandat de présidente, et les management fees ;
• l'intégration fiscale, pour une holding qui détient au moins 95 % de votre société.

Erreurs fréquentes

• Comparer 98 750 € et 68 600 €. L'argent de la holding n'est pas encore à vous : il supportera la flat tax le jour où vous le récupérez.
• Créer la holding pour vivre de ses dividendes. Ce que la holding vous reverse paie la quote-part puis la flat tax : sans capital à réinvestir, elle coûte plus qu'elle ne rapporte.
• Vendre les titres de la filiale avant deux ans. Le régime mère-fille est alors remis en cause pour les dividendes déjà reçus.

Questions fréquentes sur les dividendes remontés en holding

Comment fonctionne le régime mère-fille ?

Quand une société soumise à l'impôt sur les sociétés détient au moins 5 % du capital d'une autre, les dividendes qu'elle reçoit de cette filiale sont retirés de son bénéfice imposable. Seule une quote-part de frais et charges de 5 % du dividende reste imposée (articles 145 et 216 du CGI). Les titres doivent être conservés au moins deux ans.

Quel est le coût fiscal d'une remontée de dividendes en holding ?

La quote-part de 5 % est imposée à l'impôt sur les sociétés : au taux normal de 25 %, le coût est de 1,25 % du dividende, soit 1 250 € pour 100 000 €, et de 0,75 % au taux réduit de 15 %, sur les 42 500 premiers euros de bénéfice. Perçus en direct, les mêmes dividendes supportent la flat tax de 31,4 %, soit 31 400 €.

Les dividendes que me verse ma holding sont-ils imposés ?

Oui. Quand la holding vous distribue des dividendes, vous payez la flat tax de 31,4 % ou, sur option, le barème de l'impôt sur le revenu avec l'abattement de 40 %, comme pour n'importe quel dividende. La holding reporte l'impôt personnel, elle ne le supprime pas.

Faut-il détenir 100 % de sa société pour remonter les dividendes ?

Non. Le régime mère-fille demande au moins 5 % du capital, avec les droits de vote attachés, et une conservation des titres pendant deux ans. Au-delà de 95 %, l'intégration fiscale ramène la quote-part à 1 %, mais elle impose un engagement de cinq ans et une gestion plus lourde.

Combien coûte une holding chaque année ?

Comptez 2 000 à 3 000 € par an pour une holding simple, comptabilité et juridique compris, et 3 000 à 8 000 € pour une structure qui détient plusieurs sociétés, un compte-titres ou un contrat de capitalisation. À la création par apport de titres, ajoutez un commissaire aux apports et la rédaction du traité d'apport.

Peut-on remonter des dividendes en holding sans risque fiscal ?

Le régime mère-fille est prévu par la loi, mais une holding qui n'a pas d'autre raison d'être que l'économie d'impôt s'expose à l'abus de droit. La holding doit avoir un rôle réel : réinvestir, racheter une société, animer un groupe, préparer une transmission.

Sources

• Légifrance : article 145 du code général des impôts, conditions du régime des sociétés mères
• Légifrance : article 216 du code général des impôts, quote-part de frais et charges
• Légifrance : article 200 A du code général des impôts, prélèvement forfaitaire unique et option pour le barème
• BOFiP : BOI-IS-BASE-10-10-10-10, régime des sociétés mères et quote-part de frais et charges
• Entreprendre Service-Public : fiscalité des dividendes perçus par les associés