Simulateur BNC ou SELARL 2026 : comparatif chiffré

Ce simulateur s'adresse aux médecins, chirurgiens-dentistes, avocats, kinésithérapeutes et autres professions libérales réglementées qui exercent en nom propre et se demandent s'il faut passer en SELARL. Il répond à une question simple : à bénéfice égal, que vous reste-t-il dans chaque cas, une fois les cotisations et les impôts payés ?

Comment utiliser le simulateur ?

• Indiquez votre bénéfice : vos honoraires moins les charges du cabinet, avant vos cotisations sociales personnelles. C'est la base commune aux deux modes d'exercice.
• Fixez la rémunération nette que la SELARL vous verserait, c'est-à-dire ce dont vous avez besoin pour vivre, et les dividendes éventuels. Le reste du bénéfice après impôt sur les sociétés reste dans la société.
• Renseignez le capital et les comptes courants, les frais propres à la société, puis votre foyer fiscal.

Le résultat compare le revenu disponible en BNC avec le revenu disponible en SELARL plus la trésorerie laissée dans la société. Le détail donne les cotisations, l'impôt sur le revenu, l'impôt sur les sociétés et les prélèvements sur les dividendes de chaque côté.

BNC ou SELARL : ce qui change dans le calcul

En BNC, tout le bénéfice est imposé l'année où il est réalisé

En exercice individuel, la totalité du bénéfice supporte les cotisations sociales du travailleur non salarié, puis l'impôt sur le revenu au barème progressif, que vous dépensiez cet argent ou non. Au-delà d'un certain revenu, chaque euro gagné en plus passe par la tranche à 30 % ou à 41 %, après environ 30 % de cotisations.

En SELARL, vous choisissez ce que vous vous versez

Le gérant majoritaire de SELARL reste travailleur non salarié : sa rémunération supporte les mêmes cotisations qu'en BNC. La différence porte sur ce qu'il ne se verse pas. Ce bénéfice supporte l'impôt sur les sociétés, à 15 % jusqu'à 42 500 € puis 25 %, et reste dans la société. C'est cette part non distribuée qui fait l'écart.

Dividendes : la règle des 10 % du capital

Se verser des dividendes plutôt qu'une rémunération ne permet pas d'échapper aux cotisations. Pour le gérant majoritaire, la part des dividendes qui dépasse 10 % du capital, des primes d'émission et des comptes courants d'associé y est soumise. Avec un capital de 10 000 €, seuls les 1 000 premiers euros restent à la flat tax de 31,4 %. Le simulateur applique au-delà le même coefficient que notre simulateur de rémunération du dirigeant.

La rémunération de l'associé de SEL est imposée en BNC

Depuis la mise à jour de la doctrine fiscale du 27 décembre 2023, la rémunération des actes techniques réalisés au nom d'une société d'exercice libéral est imposée en bénéfices non commerciaux, et non plus comme un salaire. Elle ne bénéficie donc plus de l'abattement de 10 % pour frais professionnels. Seule une rémunération de gérance distincte, et documentée comme telle, reste imposée dans la catégorie des salaires. Le simulateur applique la règle générale : toute la rémunération en BNC.

Exemple : un médecin avec 150 000 € de bénéfice

C'est le cas affiché par défaut. Un médecin marié, deux enfants, dégage 150 000 € de bénéfice. En BNC, il paie 42 857 € de cotisations et 15 637 € d'impôt sur le revenu : il lui reste 91 506 €.

En SELARL, il se verse 70 000 € de rémunération nette, ce qui coûte 28 000 € de cotisations et 4 182 € d'impôt sur le revenu. La société paie 3 000 € de frais et 8 000 € d'impôt sur les sociétés, et garde 41 000 €. Revenu disponible et trésorerie réunis, la SELARL laisse 15 312 € de plus par an. Mais seuls 65 818 € arrivent sur son compte personnel : l'écart n'existe que s'il n'a pas besoin du reste pour vivre.

À partir de quel bénéfice passer en SELARL ?

Le même foyer, avec la même rémunération nette de 70 000 € et 3 000 € de frais de société, à différents niveaux de bénéfice :

À 80 000 € et 100 000 €, le bénéfice ne suffit pas à verser 70 000 € nets : la SELARL distribue tout en rémunération et ses frais font la différence. L'avantage apparaît dès qu'une partie du bénéfice peut rester dans la société, et il grandit avec elle. Pour le détail du passage, apport ou cession de la clientèle, calendrier et formalités, lisez notre analyse BNC ou SELARL : quand faire le passage en SELARL ?

Ce que le simulateur ne prend pas en compte

• Le coût du passage. Apport ou cession de la clientèle à la société, droits d'enregistrement, création de la société : ces frais se paient une fois et ne figurent pas dans le calcul annuel.
• La retraite et la prévoyance. Moins de cotisations, c'est moins de droits. Pour un avocat, notre simulateur de retraite CNBF chiffre l'effet d'un revenu plus bas.
• Le barème exact de votre caisse. Les cotisations sont calculées au même taux moyen en BNC et en SELARL. Les règles propres à chaque caisse (CARMF, CARCDSF, CNBF, CIPAV) et la prise en charge d'une partie des cotisations des médecins conventionnés en secteur 1 ne sont pas reproduites.
• L'imposition future de la trésorerie. Elle est comptée à sa valeur après impôt sur les sociétés. Distribuée un jour, elle supportera la flat tax ou des cotisations.
• La SELAS et la holding. Le président de SELAS est assimilé salarié, et une société de participations (SPFPL) change la façon de remonter les dividendes.

Questions fréquentes sur le choix entre BNC et SELARL

À partir de quel bénéfice la SELARL devient-elle plus intéressante que le BNC ?

Il n'y a pas de seuil unique : il dépend surtout de ce que vous vous versez. Avec 70 000 € de rémunération nette et 3 000 € de frais de société, la SELARL laisse davantage à partir d'environ 106 000 € de bénéfice dans le simulateur. Si vous avez besoin de vous verser plus, le seuil monte.

La SELARL permet-elle de payer moins de cotisations sociales ?

Oui, sur la part du bénéfice que vous ne vous versez pas : elle supporte l'impôt sur les sociétés, pas les cotisations. La contrepartie est directe : moins de cotisations, c'est moins de droits à la retraite et des indemnités de prévoyance calculées sur un revenu plus bas.

Les dividendes d'une SELARL sont-ils soumis aux cotisations sociales ?

Pour le gérant majoritaire, oui au-delà de 10 % du capital social, des primes d'émission et des comptes courants d'associé (code de la sécurité sociale, art. L. 136-3). Avec un capital de 10 000 €, seuls les 1 000 premiers euros de dividendes restent à la flat tax de 31,4 %.

La rémunération du gérant de SELARL est-elle imposée en BNC ?

La rémunération de vos actes techniques, oui : l'administration l'impose en bénéfices non commerciaux depuis la mise à jour de sa doctrine du 27 décembre 2023, confirmée par une réponse ministérielle du 10 février 2026. Elle ne bénéficie plus de l'abattement de 10 % des salaires. Seule une rémunération de gérance distincte et documentée reste imposée comme un salaire.

Que devient la trésorerie laissée dans la SELARL ?

Elle a supporté l'impôt sur les sociétés et peut financer le matériel, les locaux ou des placements de la société. Elle sera imposée si elle vous est distribuée un jour : flat tax, ou cotisations au-delà des 10 % du capital. Le simulateur la compte à sa valeur après impôt sur les sociétés, sans cet impôt de sortie.

Ce simulateur convient-il à une SELAS ?

Non. Le président de SELAS est assimilé salarié : ses cotisations sont plus élevées et ses dividendes ne supportent pas de cotisations, quel que soit le capital. Pour comparer, utilisez notre simulateur de rémunération du dirigeant en choisissant la SAS.

Sources

• Réponse ministérielle n° 5192, JO du 10 février 2026 : imposition en BNC des associés de SEL
• Code de la sécurité sociale, art. L. 136-3 : cotisations sur les dividendes au-delà de 10 % du capital
• Code général des impôts, art. 219 : taux de l'impôt sur les sociétés
• Code général des impôts, art. 200 A : prélèvement forfaitaire unique
• Service-Public.fr : la société d'exercice libéral à responsabilité limitée